对于Vorsteuerabzug我这样理解是否正确？

bbsguest

我想请问下各位，我这样理解是否正确：

抵扣增值税准则（Vorsteuerabzug）：在德国成立公司后，公司在购买东西时的税款支出的19%增值税和出售货物时候的收取的Umsatzsteuer在最后的增值税申报时可以相互结算。

就是以公司为名义的消费所付出的19%增值税可以在我们所要缴纳给Finanzamt的营业税里抵扣掉，营业税减去公司购买商品里所含的增值税才是我们最后要缴纳给德国财政局的税款(暂时忽略其他税款)。换句话说，以公司名义购买产品都不需要缴纳增值税(最终都会被退回)。

这样理解对不对呢？如果这样理解是正确的，那么

这个消费只能指文具用品之类的还是可以也包括设备和材料？

如果这个设备接着再以公司的名义出口到中国，还有出口退税这个说法吗？是不是没得退了？

谢谢

紫龙

Vorsteuer  和 Umsatzsteuer 要互相抵。Vorsteuer 大于 Umsatzsteuer 能退差额，反之交差额。

设备、材料、进货都算，只要账单上有列出税的证明即可，对方公司也要做帐，必须列出来。这个税不是公司承担的。而且私人开账单也不可能开出19%的税来。

设备出口最好问会计，因为要考虑你买的设备具体什么方式，按什么记的账，如何记的账。如果AV 要考虑折旧，具体问会计师吧。

多事之秋

lz说的营业税指的是Gewerbesteuer吗？这是两个完全不同的概念！

所谓的Vorsteuerabzug里的Vorsteuer翻译成中文就是进项(增值)税额，就是买东西所付的Umsatzsteuer。Vorsteuerabzug则指卖家向税务局申请退买东西所付的进项增值税，如果卖家符合以下条件：

• 卖家是开公司的或自由职业者，不是私人；
• 卖家在在上一年度销售额超17.500欧或本年度预计超50w；
• 如果两项都不超的免交卖东西的增值税但不能退买东西的增值税。但可以申请卖东西也交增值税，这样就能退买东西的增值税；
• 卖家卖的东西至少是90%以上为公司所用，且公司主营业务不是免增值税的，但有好几种例外，其中一个就是：出口到第三国如中国的东西Ausfuhrlieferung虽然免交卖东西增值税，但卖家买东西花的增值税也能退
• 卖家买的东西必须有发票，且含店家的名称，地址，Id-Nr，分项税率什么什么的，说白了就是正规发票；
• 要想申请Ausfuhrlieferung退Vorsteuer，必须有Posteinlieferungsschein和记帐凭证。
  

紫龙

lz说的营业税指的是Gewerbesteuer吗？这是两个完全不同的概念！

所谓的Vorsteuerabzug里的Vorsteuer翻译成中文就是进项(增值)税额，就是买东西所付的Umsatzsteuer。Vorsteuerabzug则指卖家向税务局申请退买东西所 ...
多事之秋 发表于 2009-8-19 13:23

误导。
自用可以退 Vorsteuer.

举记账实例：

0890 GWG           100,00 EUR
2600 Vorsteuer     19,00 EUR       an    4400 Verbindlichkeiten L.L.     119,00 EUR

2600 再和 4800 算。

0890 GWG 可以是办公耗材。

另外，公司买的自用的 PC ,设备等都能退 Vorsteuer.

对于私人消费者，根本没有 Vorsteuer 这个概念。
只要提出 Vorsteuer 这个概念，对像肯定是商家。

多事之秋

误导。
自用可以退 Vorsteuer.

举记账实例：

0890 GWG           100,00 EUR
2600 Vorsteuer     19,00 EUR       an    4400 Verbindlichkeiten L.L.     119,00 EUR

2600 再和 4800 算。

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紫龙 发表于 2009-8-19 13:35

多谢，修正了一下

多事之秋

另外问一下出口中国退Vorsteuer的情况，法律规定是要Einlieferungsschein，但我看一下样单，要填你邮寄的包裹里有哪些东西（名称数量都要填）。
而不知实际操作中这个Einlieferungsschein是你去邮局前天好带去还是邮局的人帮你填然后给你盖章阿？既然要填那包裹不就不能封好，还要打开检查？不然可以随便你填？
还有是不是还有一份Einlieferungsschein的副本贴在包裹箱上？那不是明摆了给中国海关检查？

就是因为很多业务实际上就是水货业务，所以实际操作更法律规定相差很大？
有没有人有经验的？

紫龙

另外问一下出口中国退Vorsteuer的情况，法律规定是要Einlieferungsschein，但我看一下样单，要填你邮寄的包裹里有哪些东西（名称数量都要填）。
而不知实际操作中这个Einlieferungsschein是你去邮局前天好带去还是邮 ...
多事之秋 发表于 2009-8-19 15:59

说实话，没看明白。

很好奇的是：出口中国的东西怎么会出现 Vorsteuer ？  希望有高手能来解释一下。

多事之秋

说实话，没看明白。

很好奇的是：出口中国的东西怎么会出现 Vorsteuer ？  希望有高手能来解释一下。
紫龙 发表于 2009-8-19 16:11

就是某公司在德国买了一件商品，再卖到国内，买商品付的Umsatzsteuer就可以退拉，而卖到中国的Umsatz作为Ausfuhrlieferung是免Umsatzsteuer的。

alternativ

该退的Umsatzsteuer无论出口还是不出口都全额退了，还哪来的Vorsteuer在出口时再退一次？

多事之秋

该退的Umsatzsteuer无论出口还是不出口都全额退了，还哪来的Vorsteuer在出口时再退一次？
alternativ 发表于 2009-8-19 17:00

当然光买不卖时不能退税的。
Umsatzsteuervoranmeldung反正也就填个数字而已，又不用交凭证。
就是不知道一旦遇到Umsatzsteuer-Sonderpruefung，如果出口的凭证不全，就不能作为免税的Ausfuhrlieferung，会不会对前面退的税有影响。
LG说的对，怕这怕那什么都做不成