AI 在撰写财务报告方面正发挥更大作用

多客科技

作者：微信文章


企业正日益依赖生成式 AI 来协助起草财务报告，旨在节省时间与成本，但这也给高管在与投资者及监管机构沟通过程中的（信息）信任度和透明度带来了问题。

芯片组件制造商安森美半导体 (ON Semiconductor) 首席财务官 (CFO) Thad Trent 表示，在过去一年中，该公司已加大 AI 的使用力度，以编制其财务报告草案，尤其是在那些非数字密集型的章节。

Trent 说，AI 在撰写“管理层讨论与分析” (Management Discussion and Analysis, MD&A) 部分方面“越来越好”，公司监管报告经理所需的编辑工作也越来越少。以前，公司会要求 AI 在特定部分写一个段落。“现在，我们快要到这个地步了：‘帮我写整个部分’，” Trent 说。

这些努力是最新的迹象，表明财务高管们对将 AI 用于那些长期以来完全由人工处理的、面向公众的工作，正日益感到自在。企业已经在使用 AI 来准备分析师可能在财报电话会议上提出的问题。

试验场

财务报告是 AI 的一个关键试验场。

美国证券交易委员会 (SEC) 要求所有美国上市公司按季度和年度提交报告，包括资产负债表、利润表以及管理层讨论与分析。投资者依赖这些文件来为他们的决策提供信息，而虚假或误导性陈述可能会产生民事和刑事责任。

安森美半导体的 Trent 表示，除了为财务报告提供文本外，AI 也正渗透到数字汇编的工作中。特别是，它在追踪日记账分录(journal entries) 信息（例如营收和费用的权责发生额 (accruals)）方面变得很有帮助，这些信息最终会汇总到资产负债表上。

Trent 说，AI 在财务报告方面的协助，已帮助这家总部位于亚利桑那州斯科茨代尔的公司，将关账 (closing the books) 到报告季度业绩之间的时间从 10 天缩短到约 8 天，并计划在明年将其缩短至 6 天。

“在整个财务报告周期中，它（AI）比我们过去的做法效率高得多，”他说。

另一家公司，慧与科技 (Hewlett Packard Enterprise, HPE)，已将其大型语言模型用于财报日的准备工作。其首席财务官 Marie Myers 表示，该公司正准备正式使用它来生成财务报表的第一稿，可能从 1 月结束的那个季度开始。

Myers 表示，她渴望有一天能让 AI 撰写公司 SEC 文件中的财务和非财务部分，而人类则继续审查这些工作。

“你希望抓取当前收益中的所有内容，并确保它们都得到很好的反映，而这正是 AI 所擅长的，” Myers 在谈到 AI 镜像和聚合数据的能力时说。“它在这方面比人类做得好得多。”

Myers 说，这家总部位于德克萨斯州斯普林市的企业技术公司，目前使用一个它联合开发的 AI 平台，来帮助其投资者关系团队，不仅能预测分析师在财报日可能抛出的问题，还能分析其高管回应的语气和表达方式。

企业顾问表示，AI 在 SEC 文件中详述公司财务状况和业绩的会计工作中所扮演的角色目前还很小——但很可能会增长。

Gartner 的高级总监分析师 Ash Mehta 说，例如，公司有时会要求 AI 计算一笔日记账分录以解决特定的会计问题，比如按照法国会计准则创建一笔销售准备金 (sales reserve)。

他说，然后财务团队会检查该建议是否可行——但 AI 通常不会将一笔会计分录记入账簿(posting... to the books)。

目前，人们常说在 AI 系统中处于“圈内监督” (in the loop)，即密切关注它。但是，Mehta 说：“一种‘圈上监督’ (on the loop) 的新理念正在出现，这基本上意味着 AI 自主运行，人类只在检查异常或否决某些决策时才介入。”他补充说：“这距离普及还有一段时间。”

谨慎的态度

目前，高管们似乎正小心翼翼地行事。

在 4 月份“国际财务高管协会” (Financial Executives International) 活动的一次即席调查中，28% 的与会者表示他们使用生成式 AI 协助编写外部报告（如 10-K 年报），相比之下，16% 的人表示他们广泛使用，57% 的人根本不使用。

其他人则对该技术表示出更大的信心。今年年初，高盛 (Goldman Sachs) 首席执行官 David Solomon 评论说，一份 S1 文件（公司上市前向 SEC 提交的文件）的 95% 可以在几分钟内由 AI 完成。

AI 在汇编财务报告方面的新任务正在被发掘，但也可能存在缺陷，其中一些缺陷很微妙。

首先：其机器人的声音可能会改变公司与公众沟通的基调。事实上，希伯来大学商学院会计系主任 Keren Bar-Hava 表示，管理层与投资者之间的信任确实存在随着时间推移而被侵蚀的风险。

“如果披露开始让人感觉公式化或缺乏情感，投资者可能会失去兴趣——不是因为他们不在乎，而是因为他们不再相信管理层的披露能告诉他们任何真实的东西，” Bar-Hava 说。“危险在于 AI 取代了批判性思维和管理者真实的声音。”

出现这些新用途的同时，特朗普总统呼吁结束季度报告，称改为每六个月报告一次将为公司节省时间和金钱。10 月份，SEC 主席 Paul Atkins 表示，他支持提议修改规则以实现这一目标，尽管该机构尚未提出任何议案。

哥伦比亚大学法学教授 John Coffee 表示，任何偏离季度报告的做法，都可能进一步刺激企业用 AI 取代财务人员，以帮助节省开支。

负责审计公司财务的会计师事务所也在加强其在该工作中使用 AI。但是，Coffee 警告说：“AI 并非万无一失，至少在初期，它们不具备与‘四大’（会计师事务所）相同的知识深度。”

上市公司被期望在 AI 的使用对其业务产生重大影响 (material) 时披露相关信息——但并未被明确要求说明该技术是否或如何协助了财务报告的汇编。

尽管如此，企业 AI 初创公司 Writer 的金融服务主管 Dilshoda Yergasheva 表示，如果 AI 在未来几年能释放时间，让公司得以发布针对不同类型股东的定制财务报告，那么公司就可以改善对投资者的服务。

“想象一下，你必须制作一百或一千个不同的版本来满足不同股东的需求。但有了 AI，我可以看到这能实现，” Yergasheva 说。“一种触达股东的新方式可能就是未来的做法。”