瑞典进口关税详解以及计算公式

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作者：微信文章
作为北欧贸易核心和欧盟成员国，瑞典的进口关税体系完全融入欧盟统一框架，既体现欧盟贸易自由化政策，又保留对环保和社会福利的特殊调节。这个以高福利、高科技制造闻名的国家，关税规则看似复杂，实则逻辑清晰。对于想通过瑞典辐射北欧市场的商家来说，搞懂 “欧盟统一税 + 增值税 + 环保调节税” 的叠加结构，能帮你避开 25% 以上的额外成本。今天就用 “三步拆解法”，带你算清瑞典进口关税的每一笔账。

一、瑞典关税的 “三大支柱”

瑞典的进口关税体系以欧盟统一政策为基础，核心税种包括：

欧盟统一关税（TARIC Duty）

由欧盟委员会制定，适用于所有成员国，税率根据商品 CN 编码（8 位）确定，范围从 0% 到 30%。例如，电子产品（如通讯设备、精密仪器）享受 0% 关税，服装类多为 10%-12%，汽车零部件 6%-8%。2025 年欧盟新政中，新能源汽车核心部件、太阳能设备维持零关税，而奢侈品（如单价超 5000 欧元的珠宝）关税从 12% 上调至 18%。

增值税（MOMS）

瑞典标准增值税率 25%，是欧盟内较高水平，部分必需品（如食品、书籍）适用 12% 低税率，报纸杂志仅 6%。计算基数是 “CIF 价（成本 + 运费 + 保险）+ 欧盟统一关税”，属于 “税上加税” 结构。例如，CIF 价 10000 欧元的服装，加 12% 关税后，增值税计税基数为 11200 欧元，需缴纳 2800 欧元增值税。

环保调节税（Miljöskatt）

瑞典特色税种，针对高污染商品征收：

汽车按二氧化碳排放量征收，每克 / 公里 0.05 欧元；

一次性塑料产品按重量征收 2 欧元 / 公斤；

电子废弃物按设备类型征收 5-20 欧元 / 台，2025 年新增对电池的专项征税。

二、三步算出总税费

以进口一批 CIF 价 10,000 欧元的棉质外套（欧盟关税 12%，增值税 25%）为例：

第一步：计算欧盟统一关税

关税 = CIF 价 × 税率 = 10,000 × 12% = 1,200 欧元。

省钱技巧：若外套在土耳其加工且本地增值超 50%，凭欧盟 - 土耳其自贸协定原产地证书可申请关税降至 0%。

第二步：计算增值税（MOMS）

计税基数 = 10,000 + 1,200 = 11,200 欧元

MOMS = 11,200 × 25% = 2,800 欧元。

第三步：叠加环保调节税（如无则为 0）

棉质外套无环保调节税，总税费 = 1,200 + 2,800 = 4,000 欧元，占商品价值的 40%。

特殊案例：进口一辆 CIF 价 40,000 欧元的燃油汽车（关税 10%，碳排放 150g/km，增值税 25%）：

基础关税 = 40,000 × 10% = 4,000 欧元

环保税 = 150g/km × 0.05 欧元 /g × 1000（换算单位）= 750 欧元

增值税基数 = 40,000 + 4,000 + 750 = 44,750 欧元

MOMS = 44,750 × 25% = 11,187.5 欧元

总税费 = 4,000 + 750 + 11,187.5 = 15,937.5 欧元（占比 39.84%）。
三、避坑指南：三个关键提醒

商品编码的细节陷阱

欧盟 CN 编码比国际 HS 编码更细致，例如 “防水棉质外套” 编码 6210.10.00（关税 12%），若误归为 “普通外套（6203.32.00）”，税率可能升至 18%，成本增加 6%。建议通过欧盟 “TARIC 数据库” 精准查询。

低价值商品的免税门槛

个人自用的低价值商品（CIF 价≤150 欧元）可豁免关税和增值税，但烟草、酒精、奢侈品无论价值多少都需缴税。例如，电商平台发送的 140 欧元包裹免税，企业进口同价值货物需缴 35 欧元增值税。

环保税的隐形成本

瑞典环保税细则复杂，例如进口含塑料包装的商品，除商品本身税费外，需额外按包装重量缴纳环保税。某家电企业因未申报包装塑料重量，被追缴 5000 欧元税费及罚款。
四、2025 年关税新动态

绿色产业扶持加码

风电设备、氢燃料电池等 25 类环保产品不仅免欧盟关税，还可申请增值税递延至销售环节，斯德哥尔摩港为绿色产品开通 “零延迟” 清关通道。

电商税改全面落地

跨境电商平台（如亚马逊瑞典站）需代征增值税和环保税，非欧盟卖家未注册税号的，平台将直接扣除 25% 增值税 + 预估环保税，违规平台面临销售额 5% 的罚款。

清关效率升级

欧盟 “进口控制系统 2（ICS2）” 全面运行，提前 24 小时申报的货物，清关时间从 3 天缩短至 8 小时，AEO 认证企业查验率仅 1%，物流效率提升 50%。

结语

瑞典关税的核心是 “欧盟统一规则 + 高增值税 + 强环保调节”，看似严格却有优化空间。例如某电子企业通过欧盟 - 韩国自贸协定，将 “芯片测试设备（原关税 6%）” 关税降至 0%，叠加环保税豁免政策，总税负从 35% 降至 25%。你在开拓瑞典及北欧市场时，是否遇到过因环保税计算或高增值税导致的成本压力？欢迎在评论区分享你的解决经验！

（本文政策基于 2025 年 7 月信息，实际操作请以欧盟委员会和瑞典海关最新公告为准。）

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