税务局对逾期补缴仍可高额征收年息12%滞纳金

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如果您未按时缴纳应补的税款，财政局将向您收取“滞纳金”（Säumniszuschläge），每逾期一个月按应纳税额的1%计算——即年利率高达12%。联邦财政法院（Bundesfinanzhof）判决指出，这种做法并不违法。



“这项规定既是对纳税人按时缴税的压力手段，也是一种对国库利息损失的补偿机制。”德国纳税人协会的达妮埃拉·卡尔贝-盖斯勒（Daniela Karbe-Geßler）解释道。

高滞纳金合理吗？法院：是的  
在长期低利率背景下，这种12%的高滞纳金是否仍属合理，曾一度引发争议。联邦财政法院也曾在多个案件中对每月1%的法定滞纳金利率的合宪性提出质疑。但根据2025年3月21日的裁定（案号：X B 21/25），法院现已打消了这些疑虑。

特别是在乌克兰战争爆发以来，市场利率显著上升。法院认为，自2022年3月以来，这一滞纳金利率已无可指摘，从那时起其合宪性无可厚非。

2022年3月之前的滞纳金仍存疑  
卡尔贝-盖斯勒指出：“但对于2022年3月之前的时间段，滞纳金是否合宪仍有待澄清。”如果您在此期间被收取了滞纳金，应检查相关税单是否仍可提出异议。一般来说，税单在送达一个月后即具有法律效力（“bestandskräftig”），之后将无法上诉。

利息制度也适用于退税，但……  
值得注意的是，该利率规定在退税时也适用——但仅在极小程度上。从2019年起，财政局向纳税人退还的税款年利率仅为1.8%，相当于每月0.15%。而在此之前，退税利率高达年息6%。

尽管如此，国家仍是“稳赚不赔”：因为财政局从滞纳金中获得的收入远高于因退税而支付的利息支出。

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根据德国的税务规定，如果您未按时缴纳应补的税款，财政局会收取滞纳金，每逾期一个月按应纳税额的1%计算，年利率高达12%。这一政策旨在促使纳税人及时缴税，并补偿国家因延迟支付而造成的利息损失。

联邦财政法院认为，自2022年3月以来，这一滞纳金利率的合宪性无可指摘。然而，关于2022年3月之前的滞纳金是否合宪，依旧存在争议。如果在此期间被收取了滞纳金，建议仔细检查相关税单。

同时，该利率也适用于退税，但从2019年起，退税的年利率仅为1.8%。尽管如此，国家仍然通过滞纳金的收入获益颇丰。
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