涉嫌造成巨额损失，两名州立银行员工因逃税被起诉
在cum-ex欺诈中，主要焦点是私人金融机构的员工。但在州立银行中，员工也利用这些伎俩来致富。检察院也指控两名前lbbw员工这样做。据称，国家损失了一笔巨额资金。在与cum-ex税务丑闻相关的案件中，斯图加特检察院对巴登-符腾堡州立银行（lbbw）的两名前员工提起诉讼。这些年龄分别为54岁和57岁的男子据称在2008年进行了非法的股票交易，据斯图加特检察当局称，这些交易给国家造成了约1.45亿欧元的税务损失。
据称，他们与一位已故的上司共同犯下了这些行为。这两名男子被指控在特别严重的案件中共同逃税。他们从事证券交易，据称通过他们的部门因不当税务退款而获得的利润，他们分别获得了7万欧元和20万欧元的奖金。
cum-ex是一种特别严重的逃税行为，其高峰期从2006年到2011年。据估计，这些欺诈行为使财政部门损失了两位数的数十亿欧元。在股息发放日周围，带有（“cum”）和不带有（“ex”）分红权的股票被来回转移。这种混淆游戏的目的是获得从未支付过的税款退款。
lbbw多年来自行调查
调查自2013年开始，据检察院称，包括96个调查卷宗。重建复杂股票交易路径特别费力。对另外五名lbbw交易员的程序已被终止。斯图加特地方法院现在必须决定是否开启主审程序。
lbbw本身并未受该程序影响。一位发言人应询表示，该银行已在2013年主动启动了对可能cum-ex交易的内部调查。起因是媒体报道。在此过程中，识别出了2007年至2009年的交易，在这些交易中，不能排除除了lbbw之外，还有第三方计入了仅扣除一次的资本利得税。
据称，这一调查结果已向财政当局、斯图加特检察院和金融监管机构bafin公开。lbbw从一开始就全面支持当局的调查，并自行贡献于澄清。几年前，该银行已为2007年和2008年退还了约2亿欧元的税款和利息。2009年未主张税务抵扣，因此无需退款。除此之外，该发言人不愿对正在进行的程序发表评论。
名词解释 Cum-Ex欺
Cum-Ex欺诈是一种金融领域的非法行为，通过复杂的股票交易从国家窃取了数十亿欧元的税收。“Cum-Ex”一词来源于拉丁语“cum”（包含）和“ex”（不含），指的是围绕股息发放日（即股东有权获得股息的日期）进行的股票交易。
Cum-Ex欺诈如何运作？
1. **基本原理**：Cum-Ex交易通过快速在不同方之间转移股票（通常涉及空头交易），制造出多方同时拥有股票的假象，从而让多个参与者申请退还资本利得税，尽管这部分税款可能只支付了一次甚至根本未支付。
2. **具体机制**：
- 在股息发放日之前，购买带有股息权（“cum”）的股票。在德国，股息需缴纳25%的资本利得税（外加团结附加税）。
- 通过快速交易（通常通过空头卖空），制造出多个参与者（如银行、基金或投资者）同时持有股票的假象。
- 每方都申请税务证明并要求退还资本利得税，即使税款只支付了一次或根本未支付。这导致国家退还了从未实际收取的税款。
3. **类比**：德国公民运动组织“Finanzwende”将此比作瓶子回收系统：一张回收凭证被复制并多次兑换，但实际只交回了一个瓶子。
规模与损失
- Cum-Ex丑闻被认为是德国历史上最大的税务盗窃案。仅Cum-Ex交易就造成约100亿欧元的损失，而相关的Cum-Cum交易损失估计高达200亿欧元。整个欧洲的损失超过1500亿欧元。
- 这类交易的高峰期在2006年至2011年，尽管早在1992年就已有相关线索。
法律后果
- 2021年7月，德国联邦法院（BGH）裁定，Cum-Ex交易构成刑事税务欺诈，部分案件还被认定为团伙诈骗，可判处最高10年监禁。
- 目前有超过1700名嫌疑人（包括银行家、律师、税务顾问和投资者）受到调查。
为什么难以追查？
- **复杂性**：交易被故意设计得复杂且不透明，以迷惑税务机关。
- **资源不足**：执法机构人手不足，缺乏集中打击金融犯罪的机制。
- **政治不作为**：尽管早在2002年就有线索，但德国财政部长期未采取足够行动。部分银行协会的提案甚至被纳入法律，间接便利了此类交易。
- **国际因素**：相关数据常存储在国外，增加了追查难度。
关键人物
- **Anne Brorhilker**：前科隆检察官，主导了丑闻的揭露工作。2024年因对政治支持不足感到失望而辞职，现为“Finanzwende”工作。
- **Hanno Berger**：被认为是Cum-Ex交易主谋的税务律师，2022年从瑞士引渡至德国并被判刑。
- **Eckart Seith**：提供关键文件的举报人，但在瑞士因涉嫌经济间谍活动被起诉。
应对措施与展望
- **法律改革**：2012年，德国堵住了这一税务漏洞，但类似交易（如Cum-Cum）仍在继续。
- **执法行动**：科隆检察院正在处理超过120起案件，但许多案件已因时效过期，追责工作可能持续到下个十年。
- **改进建议**：专家如Brorhilker呼吁建立中央金融犯罪打击机构，并加强国际合作。
Cum-Ex丑闻揭示了税收系统和金融监管的漏洞，显示出金融行业如何系统性地损害国家利益。追责工作仍面临挑战，因为金融行业不断寻找新的避税方式。
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