德国报税词典 Steuer-Lexikon
AAbfindung （遣散费）
§24 EstG
遣散费是一笔一次性、特殊的支付，用作赔偿你因失去工作岗位而可能失去的收入。从税务的角度看，这被视为“替代失去的收入的赔偿”，这再次被计算在非自雇工作的收入中，因此要征收工资税。
遣散费：何时需要缴税？
遣散费需要缴税吗？
遣散费通常在终止合同时支付。但这笔钱有何后果呢？
在经济危机时期，人员开支是首先需要节省的。这通常意味着要发出解雇通知。在这种情境下，经常会支付遣散费，以帮助员工避免经济困境并缓和离职之痛。但也有其他原因可能导致支付遣散费。现在，你将了解到有关此话题的所有重要信息。
当提供遣散费时
当公司遇到困境时，通常需要裁员。德国的员工当然享有解雇保护。因此，通常在基于公司原因进行的解雇中会提供遣散费。接受这种支付的人随后将无法进一步向法院提出诉讼。这符合雇主的利益，同时对于员工来说，这也可能是最好的解决方案。许多人在一开始就被提供的高额支付所吸引，并进入了这个协议。但人们经常忽略的是，遣散费是需要纳税的。
那么，从法律的角度看，遣散费到底是什么呢？它是一笔一次性的特殊支付，当结束雇佣关系时提供给员工。它实际上是为失去工作岗位的赔偿。
每个人都有权获得遣散费吗？
从法律角度看，被解雇的员工没有权利获得遣散费。大多数人认为，由于他们在公司工作了很多年，因此他们有权获得这笔费用。但基本上，这只是一个可以提供的自愿支付。
这意味着遣散费的金额并没有法定规定。员工必须进行谈判。许多老板在提供的金额上都参考了员工在公司工作的年数。通常每工作一年，会提供半个月的工资。例如，对于在公司工作了15年的员工，按照每月3500欧元的毛工资来计算，那么按照经验法则，他会获得26,250欧元作为遣散费。
使用计算器进行计算
如何纳税遣散费：剩下多少？
自2006年起，遣散费像应纳税的工资一样被对待。所以，这实际上与工资支付没有区别。它会在工资税证明上作为一笔特殊收入进行记账。特殊之处在于，遣散费可以按五分之一的规则征税。
遣散费有哪些劳动法后果？
接受遣散费在某些情况下可能会出现问题。如果还没有找到新的工作机会并且已登记失业，那么可能会在一段时间内被暂停领取失业金。
但有例外，那些在遣散费到期后被正常解雇的员工。这意味着雇主和员工必须确保遵循正常的解雇期限。只有这样，被解雇的人才能保留领取失业金1的权利。
遣散费风险
有时，公司希望更快地解雇其员工，因此提供的遣散费更为慷慨。如果员工接受了这个提议，那么他对失业金1的要求将被暂停，因为遣散费基本上是双方的共同协议。这实际上意味着员工自愿接受失业。在休息时间后，才会支付失业金1。在这段不需要支付的时间里，被解雇的员工必须自己支付保险费。只有医疗、护理和退休金的保险费用由劳动局承担。
注意：休息时间通常为三个月。具体的时长取决于案件处理人员的决定。 Abgabenordnung（税收法规）
税收法规被视为德国税法中最重要的法律。其中包含了关于征税程序的基本规定。它包括那些普遍有效且由联邦法律所合法化的法律。其实施由联邦财政部门以及各州的财政部门管理。 Abgabefrist （提交期限）
§149 Abs.3 AO
在提交税务申报时，你必须遵守某些期限。如果你需要纳税，那么你有到随后一年的7月31日（以前是5月31日）的时间，将你的税务申报提交给相应的税务局。如果你自愿提交税务申报，那么你有四年的时间，从相关税收年度结束后开始。如果你没有遵守这些期限，你可能会被处以逾期罚款，或者在自愿提交的情况下，税务局将不再考虑你的税务申报。
提交期限：你应该遵守的截止日期
为了避免与税务局发生冲突，应遵守某些截止日期。
尽管大多数人都希望得到丰厚的退税，但很多人都在回避提交税务申报。然后，很容易错过期限。为了防止这在未来再次发生，我们在这里为你澄清了各种提交期限。
关于提交税务申报的一般信息
不是每个人都必须向税务局提交税务申报。但从根本上说，任何希望的人都可以制定和发送所得税申报。必须遵守不同的提交期限，否则将面临后果。自然会有疑问，究竟谁有义务提交税务申报，谁没有。
以下情况你有义务提交：
1. 除工资外，还获得超过每年410欧元的额外收入（可以是出租或租赁收入）。
2. 财务部门已登记免税额。
3. 收到如ALG1、短时工资、育儿津贴或病假津贴等福利（这里的金额也必须超过每年410欧元）。
4. 配偶或伴侣收到工资，并按税务类别V或VI进行征税，或者如果配偶或伴侣选择了带因子的税务类别IV。
5. 从多个雇主那里收到薪水。
6. 从事自营职业。
必须提交税务申报的纳税人的期限
必须提交税务申报的人，必须在次年的7月31日前完成。例如，2018年的申报必须在2019年的7月31日前提交。如果这个日期恰好是周末，那么期限会自动延长到下一个工作日。
如果我不提交税务申报会怎么样？
必须纳税的人，如果他们拒绝提交，必须面对后果。他们可以预期税务局会联系他们，不会忘记任何人。
例如，对于2018年，如果税务申报提交得太晚并没有遵守期限，将必须支付滞纳金。这一数额为每一个开始的逾期月份的税额的0.25%，但每月至少为25欧元。
自愿提交税务申报的期限
并非每个人都确实必须向税务局提交税务申报。志愿者有四年的时间进行提交。对于志愿者，截止日期始终是每年的12月31日。这意味着信件必须在这个日期前到达税务局。如果他们在一年的最后一天才发送申报，那么他们必须预计会错过期限。
提示：如果未遵守期限，税务申报将无法再被考虑，且专家将不再处理。
当税务局要求提交税务申报时
如果税务局要求提交税务申报，它也会确定提交日期。如果不遵守规定的期限，将会收到逾期罚款。 Abgeltungsteuer（资本收益税）
§43 EstG
§50a EstG
银行对资本收益征收25%的税率，并直接汇给相关的税务局。这种税收抵扣称为资本收益税，因为此税已被视为税务缴纳完成。这是一种源泉扣税。对于有限税务义务者的税收抵扣也是如此。
资本收益税：必须对资本收益征税时
从利息、红利等中获得的收益必须缴税。
储蓄本身是一件好事。据说德国人在这方面甚至是世界冠军。至少这是我们的名声。实际上，仍然有很多人将他们的硬币存入某个账户，或者定期投入一个满满的储蓄罐。
在低利率时期，这基本上不再有什么价值。投资于房地产或基金可能更有意义。但是并不是每个人都喜欢涉及这些主题。持续积极储蓄显然要简单得多。
然而，那些从利息或红利中获得资本收益的人可能需要对其征税。你从未听说过吗？那么你一定应该了解资本收益税。你现在可以了解相关的信息。
一步一个脚印
基本上，储户必须对其资本收益支付税款。不仅仅是任何税，而是25%的资本收益税。可能还需要支付教会税和团结附加税。但究竟什么是资本收益？
最常见的资本收益包括：
- 利息、活期存款利息等
- 红利
- 来自原材料、证券、货币等的收益
- 股票销售的增值
自2009年以来，这些收益都需支付资本收益税。该税目前为25%。
资本收益税作为源泉扣税
资本收益税是一种源泉扣税。在德国，源泉税包括工资税、扣除税、教会税和监管委员会税。
资本收益税由银行直接汇至税务局。这意味着储户无需采取任何行动。与此不同的是，直到2009年仍然存在资本收益税。因此，如果例如在银行开设了一个储蓄账户，每年都会收到有关入账和记录利息的概述。如果这些利息需要支付资本收益税，那么银行会直接转账25%的收益至税务局。
教会税和团结附加税额外加收
很多人从未听说过资本收益税。在这方面，他们也完全不知道资本收益甚至还要征收Soli和教会税。团结附加税是5.5%，将其加到25%的资本收益税上。因此，总的来说税率为26.375%。
如果储户还是教会成员，那么还需要支付教会税。然后计算就变得稍微复杂了。
例如：
股票销售利润 1,000 欧元
资本收益税 250 欧元 + 22.50 欧元教会税（根据州可能是9%或8%）= 272.50 欧元
有免税额吗？
有一个储蓄税收抵免额，储户可以在此金额以下免税地获得收益。对于单身者，这一额度为每个日历年的801欧元。已婚者可以获得1,602欧元。如果收益超过此值，每赚取的一欧元都需要支付资本收益税。
提示：必须申请储蓄税收抵免。在自己的银行最好使用一个免税订单。否则，从第一分开始就会收取资本收益税。 Altersentlastungsbetrag （老年减免金额）
§42a EstG
一旦你作为退休者超过了64岁，你就有权获得“老年减免金额”。这是一个可以从收入中扣除的免税额，从而减少总收入金额。除了退休金和养老金外，该减免金额适用于所有的老年收入。因此，每年的税务负担可减少高达1,900欧元。但是，减免金额的具体数额取决于出生年份，并会由税务局自动确定。
什么是老年减免金额？
对于退休收入，有税收优惠。
我们都知道，在德国，从税收的角度看，生活并不是一帆风顺。正因为如此，当涉及到征税和收费时，我们在全球排名中位于前列。
但在进行税务申报时，我们可以从众多的固定额和免税额中受益，这些都可以降低税务负担。我们可以考虑税收免税额或距离固定额。
退休人员在特定条件下也可以享受税收优惠。对许多人来说，尤其是考虑到老年减免金额。这是什么，以及需要注意什么，我们在这篇文章中进行了说明。
退休金免税额
退休人员可以从退休金免税额中受益。该金额在退休金领取的第二年确定。首先，退休金会按照所谓的退休金税收比例进行征税。从第二年开始，剩余的金额就是个人的退休金免税额，这一金额在一生中是恒定的。考虑到退休金免税额和102欧元的广告费固定额，退休金可以完全扣除。
老年减免金额
老年减免金额不适用于退休金和养老金。它只适用于所有其他的老年收入，如公司养老金或Riester养老金。该金额会从总收入中扣除。因此，总收入是在扣除老年减免金额后得到的。
目的是降低税务负担。唯一的问题是：只有那些已经超过64岁的退休人员才能享受这项税收优惠。具体金额取决于完成64岁生日后的那个日历年。
退休人员可以扣除的费用：
1. 抚养费：如果孩子本人的资产不超过15,500欧元。
2. 学费：如果想通过兼职学习提高退休金。
3. 老年人之家：只有因病需要住宿时才可以。
4. 家政助手：薪水的20%，最多4,000欧元。
5. 医疗费用：医院费用、疗养、去医院的交通费等。
6. 捐赠：金钱捐款和实物捐赠。
7. 广告费：102欧元作为固定额。
8. 保险：健康和护理保险、责任保险等。 Anlage AV （附件 AV）
除了主要的申报表格外，你在提交税务申报时还必须向税务局提交多种附加表格。在AV附件中，你需要提供关于私人养老金（如Riester退休金）形式的养老金缴款的税收优惠信息。为此，你将获得一项特殊费用扣除。 Anlage Corona-Hilfen （《冠状病毒援助附件》）
在Covid-19大流行期间，许多自雇人士、自由职业者和企业家都领取了紧急援助、过渡援助或其他类似的政府补助。在税法上，这些冠状病毒援助被视为增加利润的营业收入，因此必须纳税。无论你是作为企业家、自由职业者还是农林业者领取了这些援助，你都必须在你的2020年税务申报中提交新的《冠状病毒援助附件》。 Anlage FW （附件FW）
通过附件FW，你在税务申报中申请在德国自住或无偿提供的住房的税收优惠。这旨在促进住房产权的获取。 Anlage G （附件G）
税务申报包含不同的官方表格。根据你的收入来源，你需要填写特定的附表并提交给税务局。如果你从商业运营中获得收入，你需要在附件G中声明所获得的利润和损失。 Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen（附件 家庭附近的费用）
如果你有家庭附近的雇佣关系、家庭附近的服务或手工业服务，你可以为此申请税收减免。为此，你需要在你的税务申报中向税务局提交家庭附近的费用附表。 Anlage KAP （附件 KAP）
当你提交税务申报时，你会连同主申请表一起提交各种附加表格，具体取决于你所获得的收入种类。在KAP附件中，你需要声明你从股票投资组合、银行存款等资本财产中获得的收入。由于对资本收益的所得税基本上是以预扣税的形式征收的，只有在你想申请更有利的税务审查或要求使用储蓄免税额时，你才需要填写这个附件。 Anlage Kind （附件 儿童）
为了你的税务申报，你必须向税务局提交不同的官方表格。对于每一个领取儿童津贴的孩子，你都必须单独填写“Kind”附件。这样可以自动进行更为有利的审查，从而确定对你来说，考虑儿童免税额是否比已支付的儿童津贴在税务上更有优势。此外，你还可以在你的税务申报中申请如托儿或教育费用等费用的扣减。 Anlage N （附件 N）
当你提交税务申报时，你必须使用官方表格。根据你的收入来源和你的支出情况，除了主要表格之外，你还需要向税务局提交各种附录。如果你从非自雇工作中获得收入，你必须填写“N”附件。在此，你需要填写包括你的收入、广告费用和已支付的工资税等信息。 Anlage N-AUS （附件 N-AUS）
税务申报包括各种文件。附件 N-AUS 是附件 N 的对应项。如果你从国外获得了雇员报酬，无论你在德国是有限的还是无限的纳税义务，都必须向税务局提交此附件。 Anlage R （附件 R）
根据你的收入种类，在提交税务申报时你必须填写特定的文件。如果你从养老金或老年保障合同中获得收入，你需要在附件 R 中记录这些收入。 Anlage S （附件 S）
在你的税务申报中，你需要填写各种官方表格。在附件 S 中，你需要填报你从自营职业（或损失）中获得的收入，无论你是执行[自营职业](#selbststaendige Taetigkeit)还是作为自由职业者工作。 Anlage SO（附件 SO）
你需要通过各种官方表格在税务局提交你的税务申报。在附件 SO 中，你需要填报你的其他收入。例如来自投机交易的收益或来自私人出售交易的收入。在附件 SO 中还会填报你希望获得特殊费用扣除的支付的赡养费。 Anlage Sonderausgaben（附件 特殊费用）
在税务申报中，你可以申请特殊费用的税收减免。在特殊费用附件中，你需要填报所有不属于预防性开支的特殊费用。这包括例如捐款或教堂税等。 Anlage Sonstiges（附件 其他）
在提交税务申报时，你需要向税务局提交各种文件。如其名称所示，“其他”附件用于其他说明和申请。例如，可以提及损失抵扣或捐款扣除。 Anlage U（附件 U）
通过税务申报，你为税务局提供了确定税务所需的信息。为此，你需要填写不同的文件。在 U 附件中，你可以声明给离婚或长期分居的配偶的赡养费，以便在税务上予以扣除。此扣除的前提是你的离婚或长期分居的配偶同意让你将这些支付作为特殊开销扣除。 Anlage Unterhalt（附件 "赡养"）
为了完成税务申报，你需要填写各种表格。如果你为有需要的人提供了赡养费，你可以在"赡养"附件中填写这些费用，以便在税务上予以扣除。 Anlage V（附件 "V"）
为了完成税务申报，你需要填写各种官方表格。除了主表格外，根据你的收入类型，还有不同的附件表格。如果你出租了房产或者土地（来自出租和转租的收入），那么你需要在"V"附件中填报所有相关的收入和支出。 Anlage Vorsorgeaufwand（附件 "Vorsorgeaufwand"）
税务申报由各种表格组成。根据你的收入和支出类型，除了主要的申报表格外，你还需要向税务局提交其他文档。在"Vorsorgeaufwand"附件中，你需要填报所有预防性开销和养老金贡献，如法定健康、养老和护理保险的社会保险费等。这样可以例如计算你的特定支出扣除额以用于保险费用。 Anrechnung von Steuern Anrechnungsmethode（税收抵扣 "Anrechnungsmethode"）
某些税收，例如资本收益的代扣税，会在产生时由第三方直接扣除并支付给税务局。在进行所得税的纳税申报时，这些已支付的税款将被抵扣于应缴税款中。对于在国外赚取的收入，税收抵扣方法是避免双重征税的一种方式。 Arbeitnehmersparzulage（员工储蓄补贴 "Arbeitnehmersparzulage"）
§13 VermBG
员工储蓄补贴是针对资产效益支付的国家补助。这种补助与不同的投资形式有关：建筑储蓄和参与储蓄。主要目的是用于购买房地产资产。参与储蓄涉及资本参与或股票基金。员工储蓄补贴的金额取决于应税收入和投资形式。对于这两种投资形式，都有一定的收入限制，超过这些限制，补助将不再发放。 Arbeitslosengeld Alg（失业金 "Arbeitslosengeld Alg"）
失业金作为你失业时的工资替代福利，当你向劳动局登记为求职者时可以获得。你只能在有限的时间内领取失业金 I，以及当你从事多项有失业保险义务的工作，并且失去其中之一时，你可以领取的部分失业金。这些都是免税的，但受到进度预留制约。而失业金 II，通常被称为 Hartz IV，位于基本免税额内，因此如果你仅领取此金，你不需要提交税务申报。
失业：我在税务申报中需要报告失业金 I (ALG I) 吗？
失业金本身是免税的，但有一个陷阱。
感谢有社会保障措施，在失业时可以提供帮助。那些在失业保险中支付了至少12个月的人有资格获得失业金，通常也称为失业金 I (ALG I)。其金额取决于以前的收入和已支付的款项。在税务申报中还必须提及失业金。
免税的失业金
失业金 I 是免税的，是一种工资替代福利，并在社会法典的第三卷中进行了规定。尽管不需要对其进行征税，但在税务申报中还是必须提及已获得的失业金。即使整年都没有工作，也不能避免提交所得税申报。至少当每年的金额超过410欧元时。
以下款项属于工资替代福利：
失业金 I
病假金
短时工金
育儿金
破产金
如何找到相关信息
你可以从相关的社会福利提供者那里简单地了解所收到的款项的金额。对于 ALG I，这是劳动局的证明。
ALG I 受进度预留制约。这意味着，收入，如失业金或育儿金，将用于确定税率，但本身不会被征税。
税务申报中的失业金
社会福利、援助和补偿
财政部将某些工资替代福利、社会福利、援助和补偿加到常规收入中。这些收入将成为计税的基础。由于进度预留制，税款会增加，因为总收入会进入下一个阶梯税率。
财政部现在根据这个计算基础确定个人的税率。如果你收到免税的社会福利，那么通常还需要支付更多的税，但不是针对免税的福利本身。
失业期间可扣除的费用
在失业期间，通常会产生用于申请和进一步培训的费用。你可以在税务申报中列出这些费用并进行税务抵扣。这是在广告费用的范围内进行的。
可扣除的项目包括：
* 申请材料
* 打印墨盒
* 申请文件夹
* 文件夹
* 书写工具
* 写纸
* 粘贴工具
* 信封
* 复印件
* 邮票
* 自我市场推广费用
* 申请照片
* 广告
* 网站
* 电话费的一部分
* 互联网费的一部分
* 申请视频
* 在线广告
社保补助是否需要在纳税申报中声明？
Hartz IV、失业金1、育儿金 - 这些款项会产生什么影响？
纳税申报中的必填项
在所得税申报中，许多社会福利都必须被声明。背后的原因是，一些支付款项受到进度保留制度的约束。进度保留意味着，像失业或育儿金这样的收入将被用于确定税率，但自己并不需要纳税。因此，它们基本上始终是免税的。
尽管这些福利仍然被考虑在内，但其他收入的税收负担可能会增加。因此，社会福利的接受者通常有义务提交税务申报。
以下收入受到进度保留制度的约束：
1. ALG 1（失业金1）
2. 短时工资
3. 产假工资
4. 育儿金
5. 破产工资
6. 补充生活费作为补助
7. 病假工资
那么Hartz IV (失业金 II)呢？
对于Hartz IV（更为人所熟知的失业金 II），情况有所不同。Hartz IV 作为纯粹的社会福利，不受进度保留的约束。因此，在税务申报中不需要声明这些收入。
唯一需要在所得税申报中声明的是接受这种福利的时间段。财政部可能会要求你提供相应的证明。
特殊情况：Hartz-IV 收款人获得退款
可能的税收退款可以减少对收入的需求。如果退款金额如此之高，以至于收款人不再有资格获得 ALG II，则退款将在六个月内以等额分期退还。
其他提示：
1. 退款到账的时间决定了其影响，而不是税务决策的收到时间。
2. 最好不要在领取社保补助期间要求税务退款（如果可以选择的话）。
3. 如果在开始领取福利的前一个月得到税务退款，则将按照资产扣减的规定进行后续扣减，而不是按照收入扣减的规定进行。 Aufbewahrungspflicht（保存义务）
§147 AO
保存义务意味着你应该为税务目的保存某些文件，以便在某些情况下可以引用它们。这一义务主要适用于自营职业者和商业经营者。普通民众通常不需要遵循保存义务。但即便在私人领域，某些文件也应作为证据保存。 außergewöhnliche Belastungen（特殊负担）
§33 EstG
§33a EstG, §33b EstG
在税法中，当你由于法律、实际或道义上的原因不得不承担比具有相似收入和财富状况以及相同家庭状况的人更高的开支时，我们称之为特殊负担。这包括例如疾病费用、因如洪水后的重新采购费用，以及护理或葬礼费用。在某些情况下，你可以在税务上申报这些费用。
从税务中扣除特殊负担
如果你不得不承担比其他具有相似收入、财富和家庭状况的纳税人更大的费用，你可以将某些费用作为特殊负担从税务中扣除。在此，你将了解哪些费用属于特殊负担以及如何从税务中扣除它们。
什么是特殊负担？
尽管私人生活费用基本上不能在税务上申报，但税法中也遵循平等待遇的宪法原则。如果你现在不得不承担比大多数其他具有相似收入、财富和家庭状况的纳税人更大的费用，你可以将某些费用作为特殊负担从税务中扣除。这旨在避免在所得税中出现不合理的困难。"不得不"在所得税法中的定义为：
费用的产生是不可避免的，如果人们因法律、实际或道义原因无法回避它们，只要这些费用在实际情况下是必要的，并且不超过一个合理的金额。(§ 33 EStG)
从税务中扣除的特殊负担
根据所得税法，特殊负担分为特别特殊负担和普通特殊负担。
特别特殊负担：
这些费用从第一分开始就可以完全扣除，但这里适用总和限额。所得税法列出了特别特殊负担的总和和最高金额：
- 赡养费用始终可扣除至基本免税额，即2023年的10,908欧元。
- 对于每一个住在外地并有权获得儿童津贴并正在接受教育的成年子女，其教育免税额为每年最高924欧元（2023年为1,200欧元）。
- 残疾人的减免金额根据残疾程度而定。
- 护理减免金额取决于护理级别。
- 丧失津贴为一次性370欧元。
普通特殊负担：
普通特殊负担是由特殊生活情况和事件引起的费用，例如由于疾病或自然灾害。只有当费用超过所谓的可承受负担时，它们才可以从税中扣除。
普通特殊负担的示例包括：
- 住院或门诊治疗费用
- 医院费用
- 由于疾病或年龄导致的养老院住宿费
- 眼部激光手术
- 替代治疗方法的费用
- 如果疗程是为了治疗或缓解疾病
- 医生开的药物、治疗和辅助工具费用（例如眼镜或牙假体）
- 去医生或药店的交通费
- 读写障碍治疗费用
- 家庭护工费用
- 丧葬费用（葬礼费用必须高于遗产和其他补偿费用）
- 重新购买费用（例如由火灾或洪水造成的费用）
健康费用作为特殊负担扣除：
只有被医疗保险公司拒绝赔偿的费用才会被接受。你只能扣除治疗或缓解已有疾病的治疗措施的费用。例如专业牙齿清洁等预防措施是不能扣除的。
你必须在购买治疗物品或开始治疗之前获得治疗必要性的证明。你需要医生或治疗师的开处方以及公共卫生医生的专家意见或医疗保险公司的医疗服务证明。
为了税收上扣除前往配偶或子女的交通费用，你需要得到医院治疗医生的证明。
可承受的负担：
个人的可承受负担取决于总收入、家庭状况和孩子数量。你可以根据表格确定你的可承受负担。然后，从实际发生的费用中扣除这个金额。这样，你就得到了可以作为特殊负担扣除的金额。
提示：可承受的负担是分级计算的。只有进入下一个收入级别的部分收入适用下一个更高的百分比。这是联邦财政法院在其对纳税人友好的2017年1月19日的判决中规定的。这结束了财政部的做法，即在收入界限略微超过时，将下一个更高的百分比应用于所有收入。
这就是如何进行界限评估的：
超出负担限额
通常只有在日历年结束时，你才能知道是否超过了个人可接受的负担。因此，请保存所有的凭证和发票。特殊负担只能在产生的那一年在税务中扣除。
提示：你可以尝试在一个日历年内安排计划的高额费用（例如牙齿修复）。这样，超过可接受的负担界限的可能性就更大了。
如何在税务申报中填报特殊负担？
你需要将这些费用分别填写在税务表格中关于特殊负担的相应行中。使用wundertax的税务工具会更简单，它会在税务面试中询问你的费用，并自动将你的数据填写在正确的行中。
B
Bausparvertrag （建房储蓄合同）
建房储蓄合同是建房储蓄银行和投资者之间的书面协议。其目的是为购买自有住房积累资产。在此协议中，会确定一个金额、一个百分比以及一个必须储蓄到的最低限额。建房储蓄者可以从住房建设补贴、资产效益、员工储蓄补贴以及低利息贷款中获益（部分取决于总收入）。建房储蓄的利息受到资本收益税的征收。但是，如果你的建房储蓄合同与2010年6月30日之前签订的预融资贷款合同有关联，你可以申请将扣除的税收抵扣到你的税务债务。
可以从建房储蓄合同中退税吗？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268376 Bemessungsgrundlage（计税基数）
计税基数是用于计算税收的货币数量。特别是通过此来确定适用的税率，从而据此计算税务负担。
税务申报：所得税的计税基数如何运作。实际上，要支付的税款是如何确定的？
https://www.dolc.de/thread-2268403-1-1.html